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La prévision budgétaire : un élément clé de la gestion financière
Le 15/03/2024
6 min.
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Introduction
La prévision budgétaire est un processus essentiel pour la gestion financière d’une entreprise.
Le dirigeant d’une entreprise est tenu de savoir les enjeux de la prévision budgétaire. Ces enjeux résident dans sa capacité à assurer une allocation efficace des ressources, à anticiper les fluctuations économiques, à identifier les opportunités d’investissement et à garantir la viabilité financière à long terme.
La boîte à outils du dirigeant
Définition de la prévision budgétaire
La prévision budgétaire consiste à anticiper les recettes et les dépenses d’une entreprise sur une période donnée. Elle permet de projeter l’activité future en se basant sur des estimations réalistes. Le budget prévisionnel est généralement établi pour une année civile ou fiscale.
On parle également de « budget prévisionnel ». C’est un outil comptable crucial qui permet à une entreprise d’anticiper ses finances sur une période définie. Il résume les prévisions de revenus et de dépenses pour un exercice comptable spécifique, offrant ainsi une vision globale et concise d’un projet d’entreprise, qu’il s’agisse de sa création ou de son expansion.
En complément, il est recommandé d’établir un budget prévisionnel de trésorerie, permettant de suivre mensuellement le solde prévu.
Cet exercice aide à planifier les besoins de trésorerie, essentiels pour la gestion financière. L’analyse des chiffres du budget permet également de réévaluer les objectifs et de prendre des décisions éclairées.
Il convient de distinguer le budget prévisionnel du bilan prévisionnel (ou business-plan), ce dernier englobant non seulement les données budgétaires, mais aussi le marché, la stratégie et l’organisation de l’entreprise sur plusieurs années.
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Une prévision budgétaire : comment est-elle calculée ?
Pour calculer une prévision budgétaire, il faut analyser les données passées, c’est à dire utiliser les résultats comptables de l’année précédente pour évaluer les dépenses et les revenus. Ensuite, il faudra identifier les charges et produits : tâchez donc de lister mois par mois les dépenses (charges) et les recettes (produits) attendues. Enfin, il faudra fixer des objectifs : le dirigeant ou le responsable financier peut se fixer des objectifs en se basant sur ces projections.
En pratique, pour établir un budget prévisionnel, commencez par déterminer si vous allez le faire annuellement ou mensuellement, selon la taille et le fonctionnement de votre entreprise. Un budget annuel permet de fixer les objectifs globaux en reprenant toutes les charges et les produits sur une année.
Vous devez établir :
- Le budget des ventes : Identifiez les différentes sources de revenus de votre entreprise, telles que les ventes de produits ou de services, les subventions, les primes, etc. Classez-les en catégories pour une meilleure compréhension.
- Le budget des achats :Listez toutes vos dépenses, telles que les achats de fournisseurs, les charges de personnel, les frais de fonctionnement, etc. Classez-les également par catégories pour une meilleure organisation.
- Le solde de trésorerie : Calculez votre solde de trésorerie en tenant compte de vos encaissements et de vos décaissements. Cela vous permettra d’évaluer la santé financière de votre entreprise.
Pourquoi faire un prévisionnel budgétaire ?
Le budget prévisionnel vise à évaluer la santé financière et la viabilité d’une entreprise, ainsi que la performance et la rentabilité de son projet en se basant sur des données anticipées. En ajustant ces prévisions au fur et à mesure, il permet d’estimer le résultat final à la fin de l’année et de maintenir des projections de trésorerie précises. Mis à jour régulièrement, au moins chaque mois, il devient un outil essentiel d’aide à la décision. Grâce à un suivi rigoureux et à des mises à jour fréquentes, l’entreprise dispose d’une vision claire de ses prévisions, lui permettant ainsi de prendre des décisions éclairées en temps opportun.
En prévoyant tous vos revenus et dépenses anticipés, le budget prévisionnel vous permet de calculer votre solde de trésorerie à la fin de chaque mois. Cette anticipation vous donne la possibilité d’optimiser vos flux de trésorerie en ajustant vos dépenses ou en repoussant les paiements fournisseurs afin de maintenir un solde positif et de respecter vos obligations financières. Vous serez également informé si des relances auprès de vos clients sont nécessaires pour éviter les périodes de faible trésorerie et les découverts bancaires.
Les prévisions budgétaires vous permettent d’engager une discussion avec vos partenaires financiers pour solliciter des financements et justifier vos besoins. Des projections précises et fiables augmentent vos chances de succès. Vous avez également la possibilité de créer plusieurs budgets prévisionnels en fonction de différents scénarios, démontrant ainsi votre capacité à anticiper et à gérer votre situation financière. Cette approche renforce la confiance de vos interlocuteurs et favorise la réussite de votre demande de financement.
Enfin, l’utilisation d’une prévision budgétaire vous permet de maintenir le contrôle sur la croissance de votre entreprise. Il vous suffit de dupliquer le budget initial et de modifier certaines hypothèses de charges et de revenus pour évaluer leur impact sur votre trésorerie.
Il est essentiel d’évaluer si votre entreprise dispose des ressources nécessaires pour financer son expansion, car même une entreprise rentable peut se retrouver en difficulté financière. En simulant différentes opportunités, comme des investissements ou des recrutements, vous pouvez vérifier que votre trésorerie reste positive.
Par exemple, si un client demande un délai de paiement, ajustez votre simulation en conséquence pour évaluer l’impact sur votre trésorerie prévisionnelle avant de prendre une décision sur l’acceptation ou le refus.
Qui peut faire une prévision budgétaire ?
La prévision budgétaire peut être faite soit :
- Par le dirigeant de l’entreprise : En tant que personne clé ayant une vision globale de l’entreprise, le dirigeant peut apporter des connaissances approfondies sur les objectifs stratégiques, les priorités et les contraintes financières de l’entreprise. Sa compréhension des tendances du marché et des opportunités futures peut également contribuer à l’élaboration de projections financières réalistes.
- Le responsable financier de l’entreprise s’il existe : il joue généralement un rôle central dans la préparation du budget prévisionnel. Fort de ses compétences en matière de comptabilité et de finance, le responsable financier est chargé de collecter, analyser et interpréter les données financières pertinentes pour établir des prévisions précises. Il peut également collaborer avec d’autres départements de l’entreprise pour obtenir des informations détaillées sur les coûts, les revenus et les investissements futurs.
- Un expert-comptable : Il peut être sollicité pour contribuer à l’élaboration du budget prévisionnel. En tant que professionnel qualifié et indépendant, l’expert-comptable peut apporter son expertise technique et son expérience pour garantir la fiabilité et la cohérence des projections financières. Son regard externe peut également aider à identifier des opportunités d’optimisation ou à prévenir des risques potentiels.
Sommaire
- Définition de la prévision budgétaire
- Une prévision budgétaire : comment est-elle calculée ?
- Pourquoi faire un prévisionnel budgétaire ?
- Qui peut faire une prévision budgétaire ?
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