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Les opportunités du plan épargne retraite pour les dirigeants
Le 19/03/2025
7 min.
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Introduction
le Plan Épargne Retraite (PER) est une opportunité unique pour les dirigeants : avantages fiscaux, optimisation financière et stratégies pour maximiser vos versements déductibles.
En complément du Plan Épargne Retraite (PER), les dirigeants peuvent tirer parti des dispositifs d’épargne salariale et de retraite collective pour optimiser leur stratégie financière. Le PERCOL (Plan d’Épargne Retraite Collectif) et le PERO (Plan d’Épargne Retraite Obligatoire) permettent de constituer une épargne à long terme tout en bénéficiant d’avantages fiscaux et sociaux.
Qu’est-ce que le PER ?
Le Plan Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne à long terme destiné à préparer la retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Créé par la loi PACTE en 2019, il se décline en trois formes :
- PER individuel (PERIN) : ouvert à tous, que l’on soit salarié, indépendant ou dirigeant.
- PER collectif (PERCOL) : proposé au sein des entreprises pour leurs salariés.
- PER obligatoire (PERO) : mis en place par l’employeur pour certaines catégories de salariés ou pour les dirigeants eux-mêmes.
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Qu’est-ce que le PER entreprise ?
Le PER Entreprise (Plan d’Épargne Retraite Entreprise) est un dispositif d’épargne salariale permettant aux dirigeants et salariés de préparer leur retraite dans un cadre fiscal et social avantageux. Mis en place par l’entreprise, il facilite la constitution d’un capital ou d’une rente viagère disponible à l’âge de la retraite. Il existe 2 types de PER Entreprise : le PERCOL & le PERO.
Pourquoi ne pas envisager un PER Entreprise pour optimiser votre épargne retraite dès aujourd’hui ?
Les avantages fiscaux du PER pour les dirigeants
Déduction fiscale des versements
L’un des principaux atouts du PER réside dans la déduction fiscale des versements. En tant que dirigeant, vous pouvez déduire les sommes investies dans votre PER de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Cette stratégie permet de réduire significativement votre impôt sur le revenu tout en capitalisant pour votre retraite.
Pour les travailleurs non-salariés (TNS), ce plafond de déduction est généralement calculé sur la base du bénéfice imposable. En 2024, il correspond à 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 35 194 €, ou 10 % du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit 4 399 € si cela est plus avantageux.
Report d’imposition
Le PER permet également de reporter l’imposition sur les sommes investies. Contrairement à un placement classique, où les revenus générés sont immédiatement taxés, le PER offre une fiscalité différée jusqu’au moment du déblocage.
Ainsi, les sommes versées et les gains réalisés ne sont imposés qu’à la sortie du PER, souvent à un taux plus avantageux si votre imposition est plus faible à la retraite qu’en activité.
Avantages sociaux
Pour les dirigeants percevant une rémunération, notamment sous forme de dividendes, le PER offre un levier d’optimisation sociale. En effet, les cotisations versées dans un PER d’entreprise (PERO, PERCOL) peuvent bénéficier d’une exonération de charges sociales (hors CSG/CRDS).
De plus, les dirigeants non-salariés peuvent utiliser le PER pour transformer une partie de leurs revenus en épargne retraite, tout en réduisant leur base imposable et leurs cotisations sociales.
Les modalités de déblocage du PER
Conditions de déblocage
Le PER est un placement à long terme, mais il existe plusieurs cas de déblocage anticipé :
- Acquisition de la résidence principale (uniquement pour le PER individuel et collectif).
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
- Expiration des droits aux allocations chômage.
- Invalidité de l’épargnant, de son conjoint ou de ses enfants.
- Cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire.
À l’âge de la retraite, le capital peut être récupéré sous forme de rente viagère, de capital total ou fractionné selon les besoins du dirigeant.
PER et stratégies d’optimisation fiscale pour les dirigeants
Maximiser les versements déductibles
Les dirigeants peuvent optimiser leur PER en adaptant leurs versements à leur situation fiscale. Voici quelques stratégies :
- Verser davantage les années de forte imposition : si votre revenu est élevé une année, il est mieux d’augmenter vos versements pour maximiser la déduction fiscale.
- Utiliser les plafonds non consommés des années précédentes : si vous n’avez pas atteint votre plafond de déduction les trois années précédentes, vous pouvez rattraper ces montants et optimiser votre fiscalité.
- Compléter avec un PER d’entreprise : un PER obligatoire ou collectif mis en place par votre société permet de bénéficier d’abondements exonérés d’impôts et de charges sociales.
Pourquoi le PER est une opportunité pour les dirigeants
Le PER représente une solution incontournable pour les dirigeants souhaitant préparer leur retraite tout en optimisant leur fiscalité. Grâce à ses avantages fiscaux et sociaux, il permet :
- Une réduction immédiate de l’impôt sur le revenu.
- Une épargne constituée à moindre coût grâce aux déductions fiscales.
- Une flexibilité sur la sortie des fonds à la retraite (rente ou capital).
- Un levier d’optimisation financière pour les dirigeants de sociétés et les indépendants.
Investir dans un PER est donc une stratégie gagnante pour les chefs d’entreprise souhaitant sécuriser leur avenir tout en optimisant leur fiscalité dès aujourd’hui.
FAQ – le PER pour les dirigeants
Pourquoi un dirigeant d’entreprise devrait-il souscrire à un PER ?
Le PER permet aux dirigeants d’épargner pour leur retraite tout en bénéficiant d’importants avantages fiscaux. Il offre la possibilité de déduire les versements du revenu imposable et de reporter l’imposition jusqu’à la sortie des fonds, souvent à un taux plus avantageux.
Un dirigeant d’entreprise peut-il ouvrir un PER individuel (PERIN) ?
Oui, le PER individuel est accessible à tous, y compris aux dirigeants d’entreprise, qu’ils soient travailleurs non-salariés (TNS) ou assimilés salariés. Il constitue un excellent outil d’optimisation fiscale et patrimoniale.
Quels sont les plafonds de déduction fiscale pour un dirigeant ?
Les travailleurs non-salariés (TNS) peuvent déduire jusqu’à 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 4 710 €. Pour les assimilés salariés, la déduction suit les mêmes règles que les salariés classiques.
Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Oui, il existe plusieurs cas de déblocage anticipé :
- Acquisition de la résidence principale (sauf pour le PER obligatoire).
- Invalidité de l’épargnant, de son conjoint ou de ses enfants.
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
- Expiration des droits aux allocations chômage.
- Liquidation judiciaire pour les travailleurs indépendants.
Quelle est la fiscalité à la sortie du PER ?
- Sortie en capital : les sommes issues des versements volontaires sont imposées selon l’impôt sur le revenu. Les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.
- Sortie en rente : la rente est soumise à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et retraites, avec un abattement de 10 %.
Un dirigeant peut-il cotiser à un PER d’entreprise ?
Oui, un dirigeant peut adhérer à un PER obligatoire (PERO) ou collectif (PERCOL) s’il est assimilé salarié (président de SAS, gérant minoritaire de SARL, etc.). Les cotisations versées peuvent être exonérées de charges sociales (hors CSG/CRDS) et d’impôt sur le revenu.
Peut-on cumuler un PER et d’autres dispositifs d’épargne retraite ?
Oui, le PER peut être complété par d’autres solutions d’épargne retraite comme le contrat Madelin, le contrat retraite article 83, ou encore un assurance-vie. Cette diversification permet une gestion plus souple du capital et une fiscalité optimisée.
Sommaire
- Qu'est-ce que le PER ?
- Qu'est-ce que le PER entreprise ?
- Les avantages fiscaux du PER pour les dirigeants
- Les modalités de déblocage du PER
- PER et stratégies d'optimisation fiscale pour les dirigeants
- Pourquoi le PER est une opportunité pour les dirigeants
- FAQ - le PER pour les dirigeants
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