Direction financière externalisée : pourquoi y recourir ?

Embaucher un salarié représente toujours un coût. Le profil DAF pèse évidemment sur un budget : à titre d’exemple, le salaire moyen d’un DAF à Lille s’élève à 80 K€ si on en croit Indeed. Pour une TPE ou une PME dont le volume d’affaires est inférieur à celui d’un grand groupe, l’accès à un DAF expérimenté sans avoir à en supporter le coût complet d’un salarié à plein temps représente une solution intéressante. Cela lui permet de bénéficier d’une expertise de haut niveau (de la gestion quotidienne à la planification financière à long terme, en passant par la recherche de financements et l’optimisation des coûts) adaptée aux besoins spécifiques de l’entreprise.

Direction financière externalisée : de quoi s’agit-il ? Comment cela fonctionne-t-il ?

L’externalisation est une réponse aux besoins des entreprises. (Ré)Apparu dans les pays anglosaxons, elle se développe en France depuis quelques années et notamment dans le domaine de la direction financière. Elle prend source dans la nécessité d’adapter les ressources aux besoins réels des entreprises. L’externalisation s’inscrit ainsi dans une logique d’efficacité et de flexibilité. Elle permet aux entreprises de capitaliser sur une expérience chevronnée pour un temps défini. Elle permet aux dirigeants de petites et moyennes entreprises d’accéder à un niveau d’expertise qui, autrement, serait difficile à attirer ou à retenir en interne compte tenu des enjeux financiers et des volumes de travail fluctuants.

Sur ce modèle, la direction financière externalisée correspond donc à la mise en place de professionnels, qui offrent leurs services à une ou plusieurs entreprises. Ces professionnels allouent leur temps de travail selon des modalités prédéfinies. Hors missions de transition, cette approche flexible permet aux entreprises, particulièrement les TPE et PME, de bénéficier de compétences de haut niveau éprouvées dans le cadre d’une expérience significative sans engager un cadre financier à plein temps.

Concrètement, le DAF externalisé intervient sur la base d’un contrat :

• Définissant les jours (ou demi-journées) durant lesquels il travaillera pour l’entreprise ;
• Les missions qui lui seront confiées.

Cette organisation peut être régulière avec des interventions planifiées sur la semaine, le mois ou l’année. Elle peut également être bien plus ponctuelle, s’adaptant aux besoins spécifiques de l’entreprise comme la préparation d’un budget annuel, une opération de financement ou de la mise en place de systèmes de contrôle de gestion.

Direction financière externalisée vs Direction financière classique

Contrairement au recrutement traditionnel où une entreprise embauche des employés pour remplir des missions spécifiques, le modèle de direction financière externalisée repose sur une logique de contrat de prestation. Cette distinction fondamentale offre plusieurs avantages et modifie la manière dont les entreprises peuvent accéder à des compétences et une expérience éprouvées. La direction financière externalisée peut exercer dans une ou plusieurs entreprises, à temps partagé.

Dans le cadre au recours à une direction financière externalisée, le premier mot qui s’impose est donc “flexibilité“.

Le recrutement traditionnel engage l’entreprise et l’employé dans une relation de longue durée avec un volume de travail et une rémunération fixes. De son côté, la direction financière externalisée apporte une certaine adaptabilité : les entreprises peuvent ajuster la charge de travail et le niveau d’expertise requis à leurs besoins réels. Ces derniers peuvent tout à fait évoluer sans les contraintes liées à un poste permanent. Une seconde expression à s’imposer dans le cadre du recours à cette prestation ? “Coût d’opportunité” ! Engager ces profils représente un investissement financier significatif incluant le salaire, les charges sociales, les avantages et les coûts indirects associés à un employé permanent. L’approche externalisée transforme ce coût fixe en une dépense variable, plus facilement ajustable et souvent plus en adéquation avec les capacités financières de TPE ou PME.

La nature de l’activité pousse également à faire preuve de réactivité et d’adaptation, qualités appréciables dans un environnement incertain, changeant ou rempli de défis. La direction financière externalisée est rapidement mobilisable. Ils seront capables de répondre à des besoins spécifiques allant de la gestion d’une crise financière à la préparation à une levée de fonds en passant par l’accompagnement dans une phase de vie. Tout cela sans les délais associés au recrutement d’un nouvel employé.

Direction financière externalisée : quand faire appel à elle ?

Vous l’aurez donc deviné et compris : le recours à une direction financière externalisée se révèle particulièrement intéressant dans 2 cas de figure :

• La mission de transition
• Les TPE et PME dont le volume d’activité ne justifient pas l’embauche d’un profil temps plein.

Lorsqu’une entreprise connaît une croissance accélérée par exemple, la gestion financière devient rapidement plus complexe. La direction financière externalisée peut ici aider à structurer et à optimiser les flux financiers, à mettre en place des outils de gestion adaptés et à préparer l’entreprise à cette nouvelle échelle d’activité tout en veillant à la pérennité de sa croissance. A l’inverse, en période de difficultés financières ou lors d’une nécessaire restructuration, elle apporte alors une expertise cruciale pour évaluer les options disponibles, élaborer des plans de redressement, négocier avec les créanciers ou les investisseurs et superviser la mise en œuvre des mesures correctives.

Certains projets peuvent également être l’occasion de s’appuyer sur un tiers habitué à l’exercice. La préparation à une levée de fonds ou à une opération de cession demande ainsi une expertise financière pointue. Il faut évaluer correctement l’entreprise, préparer les documents nécessaires et conseiller les dirigeants dans les négociations. Le DAF à temps partagé, avec son expérience et sa connaissance des meilleures pratiques, se révèle être un atout dans ces situations. Dans le même esprit, la mise en place de systèmes de contrôle de gestion, l’optimisation des processus financiers ou la sélection et l’implémentation de solutions informatiques dédiées sont des projets complexes nécessitant une expertise spécifique. La direction financière externalisée offre une perspective éclairée et un soutien opérationnel adapté.

En conclusion, vous l’aurez compris que contrairement au recrutement traditionnel, où une entreprise embauche un employé à temps plein pour occuper une fonction spécifique, le modèle du DAF à temps partagé repose sur une logique de partage et d’adaptabilité.