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Le coût réel d'un impayé
Le 19/08/2024
6 min.
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Introduction
Les impayés représentent un véritable danger pour les entreprises. Le dirigeant doit parfois choisir entre accepter la commande d’un client peu solvable en prenant le risque de ne pas être payé en temps et en heure (voir pas du tout), ou refuser la commande en se privant d’une vente qui alimente l’activité de l’entreprise.
Bien plus qu’une perte financière ponctuelle l’impayé représente un stress du en parti aux conséquences financières qui peuvent être importantes voir graves ainsi qu’à la désagréable sensation d’avoir travaillé pour rien.
Lorsqu’un dirigeant (ou un cadre) doit décider s’il doit ou non accepter une commande, il peut s’appuyer sur 2 indicateurs complémentaires, la solvabilité du client et le coût que représenterait un impayé pour l’entreprise. L’article qui suit vise à détailler les coûts générés par les impayés afin de mieux évaluer les solutions à envisager pour les limiter ou les éviter.
Combien coûte un impayé pour l’entreprise
Pour l’entreprise, l’importance d’un impayé dépasse le seul aspect de la perte financière. Pour pouvoir évaluer ce qu’un impayé coûte à une entreprise, il faut distinguer les conséquences directes et indirecte de l’impayé.
Les conséquences directes d’un impayé
La perte financière liée à l’impayé
La conséquence la plus évidente d’un impayé est la perte financière qu’il génère. Celle ci devra être compensée par un accroissement de l’activité égale au montant de l’impayé divisé par le taux de marge qui sera réalisé par le Chiffre d’Affaire complémentaire.
Exemple :
Le taux de marge est de 5 %. Pour compenser la perte liée à un impayé de 20 000 €, l’entreprise doit réaliser un chiffre d’affaires de 400 000 € (20 000 / 0,05). Pourquoi ? Car si la marge est de 5% c’est que 95 % du prix correspond à des dépenses effectives de l’entreprise (matière première, salaire de vos employés…).
Donc sur 20 000 € impayés, elle a réalisé 19 000 € de dépenses pour 1 000 € de gain espéré. Alors pour obtenir l’équivalent du paiement de cette facture impayée avec un taux de marge de 5%, il faudra facturer 400 000 € c’est-à-dire 380 000 € de nouvelles dépenses et 20 000 € de marge. Pour obtenir seulement le remboursement des dépenses liées à cet impayé, il faudra facturer 380 000 € c’est-à-dire 361 000 € de nouvelles dépenses et 19 000 € de marge.
Attention :
En cas de frais liés au recouvrement, il faudra réaliser un chiffre d’affaires encore plus élevé pour les compenser.
En cas de frais liés au recouvrement, il faudra réaliser un chiffre d’affaires encore plus élevé pour les compenser.
Tableau récapitulatif du chiffre d’affaires supplémentaire à réaliser en cas d’impayé selon la marge établie
Ce tableau met en évidence que plus le taux de marge est faible plus le CA nécessaire pour compenser l’impayé est important.
Les frais bancaires générés par l’impayé
Comme l’exemple ci-dessus le met en évidence, un impayé est la conséquence d’une vente et d’une commande préalable qui à engendré des dépenses. Le manque à gagner qu’occasionne l’impayé génère souvent des frais financiers supplémentaires et imprévus.
Lorsque le montant de l’impayé est limité et que l’entreprise est en bonne santé financière cela peut se cantonner à quelques frais ou commissions bancaires. Par contre lorsque l’entreprise se trouve dans une passe financière difficile, elle peut devoir faire face à une déstabilisation de son modèle économique de part notamment l’alourdissement de ses charges financières.
Les conséquences indirectes d’un impayé
Des conséquences sur l’organisation de l’entreprise
Les conséquences d’un impayé ne se résument pas à une tension sur la trésorerie, elles affectent parfois l’organisation même de l’entreprise de plusieurs manières :
- en affectant différemment le budget de trésorerie,
- en alertant le banquier qui peut, le cas échéant réajuster le niveau de risque à la hausse ce qui engendrera un durcissement des tarifs et de l’accès au crédit,
- en affectant l’exploitation de l’entreprise (embauches et investissements repoussés, économies sur l’entretien, les matières premières, …).
Le temps passé pour gérer le recouvrement
Le temps passé et les dépenses liées au recouvrement (huissier, dépenses juridiques, …) bien souvent à fonds perdu impactent eux aussi la bonne gestion de l’entreprise. Le recouvrement est une tâche délicate à mener qui nécessite du temps du suivi et bien souvent l’intervention d’un responsable pour tenter de débloquer la situation.Le temps que le dirigeant passe sur le recouvrement n’est as utilisé pour traiter d’autres missions importantes …
Les impayés perturbent le climat au sein de l’entreprise
Pour finir les impayés peuvent perturber le climat au sein d’une entreprise et jouer sur la productivité de l’ensemble de l’équipe. Pour évaluer le coût d’un impayé, le dirigeant doit lister et mesurer l’ensemble des conséquences. Cette démarche lui permettra, lors de la validation des commandes d’avoir à l’esprit le risque financier mais aussi organisationnel et administratif que peut avoir l’acceptation d’une commande à risque.
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Frais de recouvrement en cas d’impayé
Une démarche de recouvrement a un coût, que ce soit une lettre de mise en demeure ou une assignation en paiement au fond. Lors d’un impayé, ces frais sont pratiquement inévitables et parfois récurrents. L’entreprise doit les prendre en compte pour chaque créance impayée si elle n’a pas mis en place une politique de prévention. A cause de ces frais et du temps administratif, le coût des impayés peut vite devenir très élevé.
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Mettre en place des mesures préventives
Bien évidemment la meilleur façon de lutter contre les impayés est de les anticiper pour mieux les éviter. Pour cela il importe de mener des actions diverses et complémentaires ainsi que de mettre en lace un suivi implacable et exigent.
On s’inquiétera de savoir quelles peuvent être les causes d’un impayé pour mettre en place des mesures correctrices. Ces causes peuvent être l’imprécision ou la contradiction des documents contractuels, l’insatisfaction du client sur la prestation réalisée ou le bien livré, des difficultés financières du client, etc.
On se tiendra informé sur la santé financière de ses partenaires économiques peut aussi représenter un moyen d’éviter les déconvenues prévisibles. Ainsi la consultation régulière des journaux d’annonces légales ou de l’extrait Kbis des plus gros clients permet de connaitre une éventuelle mise en liquidation judiciaire.
En cas de difficultés financières, on peut décider de privilégier les créanciers qu’il juge dangereux de ne pas régler pour la survie de son entreprise.
Pour éviter une accumulation d’impayés, une entreprise peut avoir intérêt durcir ses conditions générales de vente pour éviter les commandes des mauvais payeurs.Elle peut réduire le nombre de clients, le chiffre d’affaires sera plus faible mais il y aura moins de problèmes financiers qui peuvent menacer sa survie.
Sommaire
- Combien coûte un impayé pour l’entreprise
- Frais de recouvrement en cas d’impayé
- Mettre en place des mesures préventives
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Commentaires
2 commentaires
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ABEL18 juillet 2017, 16:06Merci pour le sujet développé et courage. Mes questions: 1- Si tu es Star-up en quête de marché comment prévenir le risque d'impayé? 2- Dans le cas où le risque est dû à une conjoncture ( crise sociale/économique), quel comportement avoir?-
Dufour Laurent20 juillet 2017, 10:15Bonjour, Il est difficile de vous répondre avec si peut d'éléments... d'une manière générale plus on est payé tôt plus le risque d'impayé est faible et moins le coût pour l'entreprise est important. C'est pour cela que de nombreuses stat-up optent pour un type de paiement en ligne an de réduite leur BFR et minimiser les impayés. Certaines que nous accompagnons modifient même leur model économique qui sera à première vu un peu moins rentable mais nécessitera moins de personnel administratif et donc de frais fixes. Pour ce qui est du risque lié à la conjoncture, les outils pour maîtriser votre trésorerie sont simple : minimiser les frais fixes et les rigidités administratives parfois au dépend de la rentabilité et ce afin de conserver une souplesse financière (c'est pour cela que de nombreuses entreprise plébiscite le CDD, il est tellement coûteux, chronophage et risqué (en cas de procès) de se séparer d'un salarié , même lorsque c'est vital pour l'entreprise, que les dirigeants minimisent le risque en privilégiant les CDD). Il faut alors arbitrer en nécessité d'assurer une compétence particulière (qui nécessite un CDI) et volonté de limiter les frais fixes. Il est aussi indispensable de mettre en place des outils de gestion performant (tableau de bord, budget prévisionnel, plan de trésorerie ) afin de pouvoir avoir une visibilité sur les moins avenir en terme d’activité et de trésorerie et réagir au plus vite. Lorsque dans nos article nous évoquons l'importance de bien choisir son expert comptable, c'est parce qu'un partenaire qui vous aide à faire ce suivi est extrêmement précieux et que trop peut d'entre eux le font... Voici quelques articles qui pourrons vous aider : - https://www.leblogdudirigeant.com/previsionnel-financier-creation-entreprise/ - https://www.leblogdudirigeant.com/previsionnel-financier-indicateur-03112014albddlau1/ - https://www.leblogdudirigeant.com/plan-de-tresorerie-previsionnel/ - https://www.leblogdudirigeant.com/expert-comptable-role-essentiel-aupres-dirigeants-entreprise/ - https://www.leblogdudirigeant.com/lexpert-comptable-partenaire-privilegie-du-chef-dentreprise/ - https://www.leblogdudirigeant.com/comment-choisir-expert-comptable-2/ - https://www.leblogdudirigeant.com/expert-comptable-role-essentiel-aupres-dirigeants-entreprise/ - https://www.leblogdudirigeant.com/comment-choisir-expert-comptable-2/ - https://www.leblogdudirigeant.com/choisir-expert-comptable-regles-ont-change/ Cordialement L’équipe création d’entreprise LBdD
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