Comme toute société, la SASU verse un impôt, des taxes, des charges sociales pour la rémunération du Président et des frais de fonctionnement liés à son modèle économique. Voici la liste des charges récurrentes en SASU.
Une Société anonyme Simplifiée Unipersonnelle (SASU) paye plusieurs types de charges pour fonctionner :
Juridiquement en droit des sociétés, la SASU est une société unipersonnelle relative au statut juridique de SAS – société par actions simplifiée unipersonnelle. Il s’agit d’une société commerciale, dotée de la personnalité juridique / personnalité morale.
permet de bénéficier d’un service rapide à des tarifs intéressants. Si cette démarche se démocratise, il peut être compliqué de choisir un site de création adapté à votre situation. En fait, chaque plateforme juridique a ses propres spécificités, et sera donc plus ou moins adaptée à vos besoins.
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Pour cette forme juridique, le statut du gérant majoritaire ou Président est au régime social des assimilés salariés. Il est obligatoirement affilié au régime général de la Sécurité sociale pour sa couverture sociale :
L’assiette des cotisations est sa rémunération. Le taux de cotisation sociale global va de 55 à 67 % de la rémunération (taux évolutif par tranche de rémunération). Si le Président est non rémunéré, la SASU ne verse pas de charges sociales. En revanche, les dividendes perçus par l’associé unique ne sont pas soumis aux cotisations sociales. Les dividendes versés vont être soumis aux prélèvements sociaux à hauteur de 17,2%. Cependant, il ne bénéficie d’aucune protection sociale personnelle.
En détail :
| Cotisation | Assiette | Taux |
| Maladie-maternité | Rémunération | 13 % |
| Assurance vieillesse de base | Tranche A Tranche B | 15.45 % 2.30 % |
| Retraite | Tranche A Tranche B & C + contribution Tranche A B C | 7.75 % 20.55 % 0.35 % |
| Prévoyance | Tranche A | 1.5 % |
| Accident du travail | Rémunération | Taux variable selon le risque de l’entreprise (code APE) |
| Formation professionnelle | Rémunération | 0.55 % (ou 1 % si la SASU emploie + de 10 salariés) |
| Allocations familiales | Rémunération | 5.25 % |
| Prélèvements sociaux : csg crds | 98.25 % de la rémunération | 9.70 % |
| AGFF | Tranche A Tranche B & C | 2 % 2.20 % |
| Aide au logement | Rémunération | 0.10 % dans la limite du plafond de la Sécurité sociale |
| APEC | Tranche B | 0.06 % |
Dans le tableau, les tranches de rémunération A B et C sont les suivantes :
Attention
Malgré une cotisation APEC minime, le Président de SASU qui est aussi actionnaire unique n’a pas droit à l’assurance chômage ni aux allocations chômage. En effet, il ne peut bénéficier de l’assurance chômage ou des allocations chômage puisqu’il n’a pas de lien de subordination dans ses fonctions (il est assimilé salarié).
Ces cotisations sont payées tous les trimestres sur la base de sa rémunération des trois derniers mois (mentionnée dans l’équivalent d’une fiche de paie éditée par l’expert-comptable). Il n’y a aucun forfait minimum à payer, ni d’avance de cotisation sociale avec régularisation, comme c’est le cas pour le statut social d’entrepreneur individuel, de dirigeant d’eurl ou de dirigeant majoritaire de SARL affilié à la SSI (anciennement Rsi).
Le gérant majoritaire président de la SASU, qu’il soit associé unique ou pas, est assimilé salarié, ce qui signifie qu’il est affilié au régime général de la sécurité sociale. En l’absence d’une rémunération, il n’est pas affilié et n’a donc aucune couverture sociale.
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La SASU est assujettie de plein droit au régime fiscal de l’Impôt sur les Sociétés (IS). Le résultat de l’activité (chiffre d’affaires de l’exercice diminué des charges déductibles) constitue l’assiette de l’IS. En 2019, le taux d’IS est égal à :
Dès janvier 2020 :
À partir du 1er janvier 2021 :
À partir du 1er janvier 2022 :
est calculé pour chaque exercice social, à la clôture des comptes (dans le compte de résultat issu du dépôt des comptes annuels). Le montant d’impôt à payer n’est donc pas calculé avant la clôture de l’exercice.
Dans ce contexte, la SASU va verser un impôt en année N, calculé sur le résultat de l’année antérieure (N-1). Une régularisation intervient en N+1 (quand le résultat de N est connu). L’IS de la SASU est payé en plusieurs acomptes aux échéances fixes :
Si le dirigeant est aussi actionnaire unique de cette forme juridique (la SASU), il peut opter pour le régime fiscal des sociétés de personne, à savoir le régime de l’IR (impôt sur les revenus). L’option dure maximum 5 ans et uniquement durant les 5 premiers exercices de la vie de l’entreprise (sous conditions).
Au-delà, la SASU rebascule au régime de l’IS. Avec cette fiscalité, la SASU n’est pas soumise à imposition sur ses bénéfices. Elle n’a pas d’imposition en direct, mais le dirigeant réintègre le résultat de l’entreprise dans le revenu imposable de son foyer fiscal :
Ici, le dirigeant d’entreprise n’intègre pas sa rémunération au barème de l’imposition sur le revenu, mais le résultat de sa société. Par ailleurs, sa rémunération n’est pas déductible du résultat de l’entreprise.
Fiscalement, la SASU paye d’autres impôts et taxes :
Une entreprise investit, achète des matières premières, du matériel, elle fait appel à des sous-traitants et des prestataires, elle paye des assurances, elle embauche des salariés… Toute entreprise a des frais de fonctionnement qui varient selon leur activité et leur propre organisation (leur modèle économique). Votre SASU a donc des charges d’exploitation pour faire tourner l’activité.
À la création de l’entreprise, n’oubliez pas :
En bref, créer une SASU nécessite des investissements de départ puis des charges et des frais professionnels récurrents pour faire tourner l’activité. À cela s’ajoutent les charges sociales et les impôts et taxes.
Des prévisions financières vous aideront à modéliser votre modèle économique, c’est-à-dire comptabiliser tous vos frais de fonctionnement et savoir combien de chiffres d’affaires vous devez faire pour être rentable. Dans ces prévisions financières, vous intégrez le régime fiscal et social et les charges afférentes pour modéliser le projet d’entreprise dans sa globalité. Dans un souci d’optimisation fiscale, vous en profitez pour choisir le mode d’imposition entre impôt sur le revenu et IS.
Créer une entreprise ampute de manière plus ou moins importante les fonds financiers qui seraient souvent bien utiles pour développer la société en création. Surtout lorsqu’on fait appel à des conseils, notamment pour des questions juridiques (experts-comptables, avocats, juristes …).
Pour réduire les frais liés à la création, il est possible de faire soi-même le dossier de constitution de sa SASU et de le déposer au CFE concerné (CCI, Chambre des métiers, URSSAF, Greffe du tribunal de commerce …). Cela prend généralement du temps et peut être source d’erreurs, notamment fiscales et juridiques, coûteuses et souvent compliquées à corriger.
Il est aussi possible de passer par des plateformes juridiques en ligne qui, lorsqu’on sait les choisir, représentent une solution intermédiaire de qualité. Surtout que lorsqu’on crée une SASU, il n’y a qu’un associé, ce qui réduit les risques juridiques liés à la mésentente entre associés. Si cette solution vous intéresse, nos avons comparé et sélectionné (en fonction de leurs offres, de notre expérience et du retour des lecteurs du blog) les plateformes qui nous semblent les plus intéressantes et les plus sérieuses.
L’article sur la bonne démarche pour créer son entreprise en ligne décrit l’intérêt et le fonctionnement de chaque plateforme et vous propose un tableau comparateur que nous tenons à jour en fonction de l’évolution des offres et de retours d’avis des créateurs.
Lorsque la SASU est assujettie à l’IR aucune distribution de dividendes n’est possible. En effet, il n’y a aucune distribution puisque les bénéfices vont être pris en compte dans le foyer fiscal.
En revanche, quand la SASU est imposée à l’IS alors elle peut verser des dividendes à l’actionnaire. Ainsi, les dividendes perçus vont être considérés non pas comme une rémunération mais plutôt comme des revenus de capitaux mobiliers.
Comme à chaque fin d’exercice comptable, la SASU va procéder l’affectation du résultat (bénéficiaire ou déficitaire).
Lorsqu’il y a une bénéficie, l’associé unique peut
Lorsque l’entreprise dégage des bénéfices et que l’actionnaire souhaite se verser des dividendes, il doit se les verser dans un délai maximum de 9 mois après la clôture de l’exercice.
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